大家好，如果您还对2021 年加拿大极简申报税制不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享2021 年加拿大极简申报税制的知识，包括的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！

加拿大实行联邦税、省税和地方税三级税制。联邦和省政府各自拥有相对独立的税收立法权，地方税收立法权则归属于各省。由于实行分权制，省级税收政策灵活。各省在税种、征收方式、平衡税收等方面有一定的自主权，但省级税收立法权不得与联邦税收立法权发生冲突。加拿大目前主要税种包括个人所得税及附加、企业所得税及附加、社会保障税、商品及服务税、消费税、关税、特别倾销税、资源税、土地及财产税、资本税等联邦级税收以个人所得税为主，社会保障税和商品及服务税为辅；省税以个人所得税和商品及服务税为主，社会保障税为辅；地方税以财产税为主。

【联邦政府】联邦所得税、统一销售税【从2010年7月1日起，安大略省等部分省份将采用统一销售税（HST）取代现行的联邦商品及服务税（GST）与省级双轨制零售税(PST)。这样，税收就由联邦政府统一征收】、商品及服务税（GST）、关税、汽油和天然气燃料专利税。

【省和地区政府】省/地区所得税、省零售税（艾伯塔省、西北地区和育空地区除外）、采矿税、自然资源专利税、财产税（艾伯塔省、爱德华王子岛、西北地区和育空地区除外） 。

【市政】 财产税、商业税、所得税。任何与加拿大有联系或一年内在加拿大居住183 天或以上的人，无论他是否是加拿大公民，都被视为加拿大居民，因此需要对其全年全部收入纳税。非居民就在加拿大赚取的工资或工农业收入纳税。加拿大税务局在所有省份（魁北克省除外）征收联邦税和省税。个人最高联邦税率（包括附加税）为31.32%（魁北克省除外）。省/地区所得税是联邦税的一部分。

2、主要税种及税率

【所得税】加拿大所得税由联邦政府和省或地区政府征收。加拿大居民必须根据其在世界各国赚取的收入缴纳所得税。非加拿大居民只要有来自加拿大的收入或收益，就必须在加拿大纳税。加拿大个人所得税“应税收入”分为四类：工资收入、营业收入、投资收入和资本收益。联邦个人所得税采用超累进税率。纳税人的收入越高，税率越高。非居民在加拿大获得的大多数被动（投资）收入，包括利息、股息、租金和特许权使用费，只要由加拿大居民支付或预付给非居民，即可享受25% 的所得税减免。据加拿大政府2019年12月公布的消息，2020年加拿大纳税人基本个人免税额（BPA）从2019年的12,298加元增加至13,229加元，2023年调整为15,000加元。加拿大居民可根据其居住国与加拿大签订的相关税收协定减免其应缴所得税。有些条约可将所得税税率降低至5%、10%或15%，而对在加拿大设立“常设机构”（如分公司）的企业的营业利润征收的所得税仅限于一定范围。通常情况下，非居民实体通过其在加拿大的分支机构在加拿大开展业务活动与加拿大居民实体拥有的子公司在加拿大开展业务活动所应缴纳的所得税差异并不大。

2016年12月15日，所得税法新增第十九部分——共同报告准则，以落实CRS尽职调查和报告义务。相关规定规定，加拿大将于2018年开始与缔约国交换金融账户信息。加拿大居民控制的小型企业（CCPC）的联邦税率在2018年降至10%，在2019年降至9%。

【消费税及其他税种】加拿大的消费税是一类税种的总称：第一个是商品及服务税，类似于中国的增值税，即GST，分为联邦商品和服务税和省级商品及服务税。加拿大1991年对大多数商品和服务的销售征收7%的联邦商品和服务税，2006年降至6%，2008年降至5%。各省的商品和服务税从0%到9.98%不等。二是类似于中国消费税的消费税，对汽油、柴油、卷烟、酒、珠宝、空调和重型汽车征收特别消费税。然而，基本食品、医疗服务、儿童保育、住宅租赁、金融服务、转售住房、保险、处方药等项目免征消费税。对于大多数在商业运营中购买的商品缴纳商品和服务税的人来说，该税可以通过退税机制来抵消。一些省份对销售个人有形财产和提供某些服务征收销售税。省级销售税一般不可扣除，计算所得税时不予退税。购买和出售股票和其他金融证券以及其他金融产品免征商品及服务税和省销售税。

【碳排放税】加拿大政府自2019年起在阿尔伯塔省、萨斯喀彻温省、马尼托巴省、安大略省和新不伦瑞克省征收每吨20加元的碳税。新不伦瑞克省随后宣布将按照省级征收碳税。政策。联邦政府承诺将90%的碳税收入以退税的形式转移给纳税人，以弥补纳税人的损失。

三、优惠政策框架

近年来，加拿大联邦和省政府一直致力于降低企业税负，提高企业整体竞争力。 OECD数据显示，加拿大2019年联邦和省级法定企业所得税合并税率为26.6%，是七国集团国家中最低的。据加拿大投资局统计，加拿大新投资项目边际有效税率为13.8%，比美国低近5个百分点，是七国集团国家中最低的。

根据普华永道（PwC）和世界银行集团2019年11月发布的《2020年世界纳税报告》数据，加拿大的税务营商环境在全球190个经济体中排名第19位。加拿大中小企业综合税率（Total Tax Contribution Rate）为24.5%。这份报告显示，加拿大中小企业平均每年纳税8次，平均花费131个小时计算和纳税。全球平均每年缴税23.1次，耗时234小时。

加拿大的企业税收优惠通常会降低正常的企业税率，有时甚至降低70%，以促进企业的发展。如何巧妙利用政府提供的税收优惠政策，降低税收成本，是企业管理的重要内容。一般来说，在加拿大从事生产经营活动的人员必须向加拿大联邦、省和地方政府纳税。各级政府征收的主要税种有：联邦政府征收的税种包括企业所得税、燃油税、商品税（包括销售税和关税等）；省级政府征收的税种包括企业所得税、资本税和商品税（包括零售税、卷烟税、酒类税等）；地方政府征收财产税和商业税等。由于联邦政府是最大的税收征收者，一般的税收优惠措施都是由联邦政府设计和实施的。省和市政府通常为企业提供相同的税收优惠。加拿大联邦政府向企业提供的最重要的税收优惠之一是“实施小企业税率”，降低了小企业的联邦企业所得税税率。加拿大联邦企业所得税的基本税率为28%，“实施小企业税率”可以将联邦企业税率降低至13%（含附加费）。受益公司包括所有由加拿大居民控制的公司。此优惠税率仅适用于企业主动经营利润首20万加元。其他利润，如房地产投资收入、利息和其他收入，不符合税收优惠待遇。

此外，加拿大联邦政府为符合条件的投资企业提供一系列财政激励计划，包括制造加工利润-企业税率减免计划、投资税收抵免计划、流通股份计划、联邦企业税率减免计划等。为进一步鼓励研发、环境保护、科技创新等领域的发展，加拿大联邦政府针对个别行业推出了更多直接的货币激励项目，包括：科学研究和实验发展（SRED ）：主要旨在开展基础研究、应用研究和实验。开发该项目的公司提供税收优惠，且对项目规模无门槛限制。优惠形式包括所得税和其他税收的抵免。加速投资激励（AII）：为企业采购相关设备（特别是制造加工设备、清洁能源设备等）提供成本补贴。

战略创新基金（SIF）：为投资公司提供直接财务支持。资金可用于鼓励研发，促进企业发展壮大，吸引和留住大规模投资，支持示范性产业研发和技术开发，为国家创新生态系统提供支撑。值得注意的是，上述大部分政策或项目并不专门针对外商投资。加拿大政府表示，相关激励政策的目标群体是更广泛的政策目标。

四、产业鼓励政策

“制造业和生产业税收优惠”是加拿大企业可以享受的另一项税收优惠。其主要目的是支持加拿大制造和生产公司并创造就业机会。如果一家公司能够同时获得“制造业和生产业税收抵免”和“小型企业税收抵免”，则可以额外降低联邦企业所得税税率8%。这样一来，联邦和省政府共同征收的企业税率仅为13-20%。加拿大境内外企业只要符合条件都可以享受税收减免。

为了鼓励企业投资工厂和机械设备，加拿大政府专门设立了“投资税收抵免”。只要企业的投资支出用于生产产品，企业就可以直接从应纳所得税额中扣除相应比例的税款。如果企业业绩不佳、利润较低，且应纳企业所得税不足以抵消应享受的投资税收抵免，企业可以保留该税收抵免七年。在此期间，当企业有足够的利润时，信贷仍然可用。与许多国家一样，加拿大也有折旧抵免。通用机械、工厂及其他生产设备（土地除外）可享受折旧税优惠。加拿大政府鼓励更多企业投资高科技研发，并允许这些企业研发费用在税前扣除，以减轻企业税负。

企业在加拿大从事工业研发活动，可享受研发费用最高35%的退税或减税优惠。企业允许扣除的费用包括工资薪金、研究开发材料、机器设备以及与实验开发、应用研究、基础科学研究和特定类型的技术支持工作有关的间接费用和合同费用。加拿大的公司只要投资于研发，无论公司规模、所属行业、从事技术领域，都可以申请研发税收优惠。合格的研发工作包括实验开发、应用开发等。研究、基础研究以及支持实验开发、应用研究和基础研究的具体工作。这些具体支持任务包括工程、设计、运筹学、数学分析、计算机编程、数据收集、测试和心理学研究。不符合税收优惠条件的活动包括：市场研究或促销；材料、设备、产品或工艺的质量控制或例行测试；社会和人文研究；新的或改进的材料、设备和产品的商业生产，或者改进的工艺的新的或商业用途；日常数据收集；为生产矿产品、石油或天然气等而进行的地质勘探、探测和钻探。合格支出包括：直接从事合格研究开发人员的工资、管理费用和材料费用。资本支出（如机器、设备、建筑物等）不符合研发税收优惠，但可以作为折旧（资本成本补贴）从营业收入中扣除。研发项目还可以包括以下费用： 代表申请人进行研发的研发合同费用；公司在境外研发活动产生的工资（限额不超过公司当年在加拿大境内研发活动直接产生的工资总额的10%。）；可以通过简单代理法计算的管理费用（与传统认可的直接研发费用和管理费用不同，代理法允许根据与研发直接相关的工资的最高55%计算行政费用的代理金额）。

企业可以扣除当年的研发支出，减少应纳税额，也可以无限制地结转以后年度，减少未来应纳税额；同时，企业的研发投资可以获得税收抵免。该抵免额可以是退税，也可以用作应缴税款的抵免额。

外国企业可以在加拿大设立专门的研发公司，或者通过签订研发合同，设立研发部门为符合税收优惠条件的母公司进行研发工作，这样就可以扣除符合条件的支出，获得15%的税收优惠。 % 税收抵免。该税收抵免不可转让。非落后税收抵免可用于降低当年、前三年和未来二十年的联邦税收。申请税收减免的公司没有支出限制。

五、地区鼓励政策

加拿大联盟是最重要的税务机构，制定了大部分与企业运营相关的税务标准。在此基础上，地方政府可以向加拿大人控制的中小企业提供税收减免。近年来，加拿大各省政府也不断更新税收政策，为企业提供税收优惠和抵免，降低企业税负以吸引投资。安永的数据显示，安省目前的综合税负约为25%，在全球同等发展水平的地区中具有较强的竞争力。毕马威公布的数据显示，不列颠哥伦比亚省企业综合税负约为27%，是七国集团国家中最低水平。